简介

增值税(VAT)的标准税率 – 22%
降低增值税(VAT)率

10% – 例如客运,酒店和餐馆服务,药品,文化活动。

4% – 例如食品,书籍,报纸,杂志期刊,电视许可证。

非建立企业的增值税(VAT)登记阈值 – 无

远程卖家的增值税(VAT)登记阈值 – 35,000欧元

Intrastat阈值 – 寄销和到达 – 无

在意大利注册增值税(VAT)用途。

任何人,如个人或合伙企业,拥有股本或机构的公司,愿意开展与增值税(VAT)相关的贸易,都必须在实施业务之前申请意大利增值税(VAT)号。

当您已经注册增值税(VAT)并在意大利销售时,增值税(VAT)必须通过货物或服务的接收方式来通过反向收费机制进行。

在意大利的永久性成规

如果国外运营商在意大利设有永久性的机构,他应该申请意大利的增值税(VAT)号并遵守所有法律规定的条款,就像他是意大利(当地)人一样。

增值税(VAT)的登记法

如果外国运营商在意大利没有永久性的机构,他可以:

1 – 聘任在意大利增值税(VAT)的代表,即居住在意大利的个人或机构,负责履行的义务并行使增值税(VAT)法规规定的权利

或者

2 – 如果外国运营商居住在欧盟国家之一(或与意大利间接税协议的非欧盟国家之一),外国运营商可以选择(无需税务代理人)自己可以直接在意大利申请注册增值税(VAT)“直接”确定增值税(VAT)的目的(而无需通过税务代理),这也表示着他将仅对报告和付款承担责任,而与其他任何人无关。也表示没有任何连带责任,如有任何法案或罚款将直接发给他,“直接履行的义务并会跟随意大利法规规定的权利”

程序

税务的代表可以直接以身份识别遵循特殊程序,在为意大利增值税(VAT)的目的进行第一次相关操作之前应通知另一对方。

卖于意大利企业(B2B交易)

如果货物或服务直接从国外提供,收货人(买方)将是意大利的增值税(VAT)纳税人(所谓的B2B交易),在意大利征税则交易应通过反向收费机制。

但是,尽管非居民已确定为增值税(VAT)目的,在意大利的运营商应通过上述反向收费机制履行所有义务。

即使外国的运营商在意大利拥有永久性机构,当非货物实体提供货物或服务时,也可适用。

卖于消费者(B2C交易)

如果货物或服务直接从国外提供给最终消费者(所谓的B2C交易),则需要通过意大利增值税(VAT)号申请增值税(VAT)的证明。(增值税(VAT)的代表,永久性机构或证明文件)

在所有终止之前,大家的增值税(VAT)仍然会有效。

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远程销售

国外的公司是可以在意大利注册增值税 (VAT),而无需另外再组建当地公司。自愿登记也可以的。

如果您位于欧盟以外,且需要意大利增值税(VAT) 登记,意大利税务当局会要求而指定您聘任财务代表为您代表行事。财务代表将对任何所有的增值税(VAT)负起承担而连带责任,因此银行通常都需要担保和付一些额外的费用。

在意大利的增值税(VAT)登记大约需要4至6周。

意大利的远程销售增值税(VAT)规则。

如果您是通过您的网站或市场直接向意大利私人客户在欧盟境内进行网上销售,在意大利注册之前您可以出售高达35,000欧元。此时,您比需进行增值税(VAT)登记,并以22%的标准税率开始计算意大利的增值税(VAT)(如果您的销售的商品,需降低税率 – 请参阅下面的摘要)。

在意大利使用履行中心

如果您正考虑在意大利使用履行中心来存放您的库存,这将会引发意大利对增值税(VAT)即刻登记的需求 – 没有超出的阈值。在注册后,您将有义务遵守当地规定。

增值税付款

增值税(VAT)是应照按每月支付,而通常这些是每季度(每三个月)的支付,而必须额外增加(每季度的)1%作为合法权益的增值税(VAT)。
报告

一共有4份季度增值税(VAT)报告和1份年度增值税(VAT)申报表必须提交。

季度增值税(VAT)报告将在每个季度的第二个月份:五月,八月,十一月和二月份之后的结束时到期。

提交年度增值税(VAT)申报表的截止日期是4月31日。

Intrastat声明

Intrastat声明是欧盟监测欧盟成员国之间的贸易所需的统计回报。除了增值税(VAT)退税以外,如果您的营业额超过Intrastat声明的阈值,您将有义务提交声明。

在意大利,适用以下:
如果纳税人的营业额低于50,000欧元,则必须每季度提交Intrastat申报。如超过50,000欧元,每月需要报告。

“Intrastat”是跨境贸易报告的名称

罚则
如果不遵守当地的增值税(VAT)法规,可能会导致意大利税务当局的罚款和而外利息。敬请注意,欧洲税务当局正在积极寻找不合规的在线零售商。他们彼此建立了相互的合作,也共享数据。

在意大利,处罚可能会高达于240%的延迟退货提交所欠的增值税(VAT)。所欠增值税(VAT)的30%可延迟付款。

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